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安康兴达路桥集团有限公司 2015至2017年度资产、负债、损益 审计结果公告

发布时间:2019-06-25 11:46 作者:佚名 字体大小:[ ]

根据《审计法》的规定和2018年度审计项目计划安排,安康市审计局于2018年9月至12月,对安康兴达路桥集团有限公司2015至2017年度资产、负债、损益及情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况

兴达集团公司是安康公路管理局所属全资国有企业,与安康公路管理局下属事业单位工程处实行一套人马两块牌子管理的事企合一单位,负担部分解决工程处差额预算单位经费不足职能。2006年通过国家ISO9000质量管理体系认证,2005年获得公路养护工程施工从业一类、二类(甲级)资质。国家公路工程总承包二级企业资质,专业从事公路工程的施工、测量、试验,机械配件、建筑材料销售,施工机械租赁,矿山、铁路、市政、水利、水电工程施工的综合性企业。公司下设工程公司、机械化养护公司;投资控股新兴达混凝土公司、兴达物业服务公司、试验检测有限公司,现有职工120名。

2015-2017年度,公司资产总额分别为44470.71万元、13989.77万元、13988.07万元。负债总额分别为41344.60万元、11875.87万元、11026.93万元;所有者权益为3126.11万元、2113.90万元、2961.14万元。2015至2017年工程结算收入分别为4747.22万元、4401.70万元、18497.76万元;工程结算毛利分别为946.27万元、-367.66万元、950.52万元;净利润分别为9.09万元、-1012.21万元、406.82万元。

二、审计评价

近年来,兴达集团公司积极投身安康干线公路建设,先后在安康境内修建国道210、316干线等级公路及地方道路10余条400多公里,架设陕北甘泉大桥、西安高桥大桥、汉中姜眉大桥、宁强钢架拱桥、安康流水大桥等各种类型桥梁120余座。2015年以来主要承建S225平镇公路改建、岚皋过境线收尾、G210线宁两二级路改建、安康干线公路大中修、安康城东汉江大桥(四桥)桥南引线铺筑等工程项目,完成工程产值3.69亿元,为提升安康干线公路通行能力和安康公路系统的稳建发展发挥了积极作用。

三、审计发现的主要问题

1.损益不实,经营收支核算会计主体不明确,核算不完整。

(1)财务报表数据不完整。一是未按要求编制合并会计报表,投资控股的新兴达混凝土公司、安康兴达物业管理公司、兴达物业服务公司未确认损益-510.45万元。二是非独立核算内设机构工程公司和养护中心收入支出未纳入报表汇总。三是未按会计实质性原则将华通公司项目部收入及支出7845.98万元纳入核算管理。

(2)项目结算收入和支出长期挂预收款和预付款,未确认损益。本问题在2016年度进行了整改,对长期挂账的收支进行了汇算清理,当年确认工程结算收入44017万元,成本43717.55万元,其中以前年度收入和成本支出26654万元。

2.多头建账,停止运营机构财务未及时清理归并,资产负债损益账外搁置。

(1)多头建账。2016年度以前内设机构实行二级核算,开设银行账户,单独建账。公司对其内部施工部门进行独立核算管理,具体施工由分公司负责,分公司设有独立的财务部门,享有独立的财务权。原设工程一、二、三、四公司,2013年设立了养护中心和工程公司,加之无实质运营业务的新设机构试验检测公司、项目部等,本次审计涉及账套12个。

(2)停止运营机构财务未及时清理归并,资产负债损益账外搁置。原设工程一、二、三、四公司,2013年成立养护中心和工程公司,后相继撤并,养护中心和工程公司自2016年财务收支纳入集团公司统一管理。但已停止运营的工程一、二、三、四公司、工程公司、养护中心、物业管理公司等7个账套,截止审计期资产、债权、债务、损益未清算完毕,资产负债损益未纳入兴达集团公司统一核算管理。

3.固定资产管理不规范,虚列固定资产2647.06万元。

截止2017底兴达集团公司账面固定资产原值4350.56万元,核查固定资产清册实际账面价值1703.50万元,虚列固定资产2647.06万元。一是与工程处重复登记1206万元,2003年兴达集团公司建账时将工程处固定资产1206万元列入,与工程处同时登记管理。二是公路局申报投资未实缴,2002年8月,公路局决定新增兴达集团注册资本2000万元,以实物出资方式,其中安康公路管理局1358.8万元、安康公路管理局工会641.2万元,截止审计期未清缴到位。

4.项目财务核算不及时

工程结算不及时,无法准确核算项目施工成本。一是工程施工结算报账不及时,部分2012年、2013年度实施的项目支出,在2015年度才依据结算单报账。二是预付工程款长期不结算,截止2017年底,预付各施工队工程款计1153.79万元,涉及70个施工队。其中:预付年限2至3年施工队1个,金额17.83万元;预付年限3至4年施工队10个,金额27.17万元;预付年限4年以上施工队24个,金额178.94万元。三是内部单位往来结算对账不及时,2009年项目一、二公司应付物资公司材料采购款399.98万元,物资公司已于2016年6月清理完毕,2018年9月工程养护中心账面依然挂往来科目。2016年度物资公司清理时,应付公路局902.52万元、应收兴达集团969.63万元,直接对冲,余额67.11万元记入兴达集团其它业务支出

四、审计建议

(一)完善企业法人治理结构,加强企业内部治理,完善绩效考核机制,借鉴和学习同业先进管理方式与经验,不断完善企业管理机制,提高企业管理水平和经营效益。

(二)加强内部监督,应设置必要内部审计稽核专职机构或专职人员,对企业投资、工程建设、产权变动、重大财务异常、重大资产损失及风险隐患等开展专项审计,把内部审计监督与财务管理、业务管理、执纪监督结合起来。

五、审计处理意见及整改情况

对审计发现的问题,安康市审计局已依法出具了审计报告,并提出了完善企业财务管理、强化会计核算流程等方面的审计建议。安康兴达路桥集团有限公司高度重视,对审计发现的问题逐一进行整改。对财务核算方面,有关账务正在合并中,并已注销了所有二级核算单位的银行账户,严格按照相关制定进行财务核算。对固定资产管理方面,逐步建立固定资产台账,完善固定资产管理制度。工程结算方面,2016年已进行部分整改,今后加强规范逐步整改到位。

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