根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和2017年度审计项目计划，安康市审计局派出审计组，自2017年6月6日至2017年7月14日对安康市粮食储备库资产负债损益暨绩效情况进行了审计，对重要审计事项进行必要的追溯和延伸。

  一、被审计单位基本情况

  安康市粮食储备库于2008年8月成立，为市国资委下属国有独资企业，业务上由市国资委委托安康市粮食局进行代管，主要职责是承担省、市储备粮油储备任务和政府委托的有关粮食政策性业务。经营业务范围为原粮、粮油、粮油副产品购销、调运、储存、加工。

  二、审计发现的主要问题

  （一）工程项目建设方面
  1.军粮供应门市部业务用房建设手续不完善。
  2.市粮食储备库“粮安工程”粮库智能化升级改造项目尚未实施，资金滞留（市粮食局）账面，财政资金支出效益不佳。
  2016年10月31日，安康市财政局《关于下达2016年粮安工程危仓老库维修专项资金指标的通知》（安财建〔2016〕108号），下达安康市发改委（粮食局）2016粮库智能化升级改造项目中央财政补助资金796,000.00元，资金拨付到账。截至2017年7月该笔资金滞留在市粮食局账面，项目尚未实施。
  （二）财务收支管理方面
  1.少计收入200,166.06元，年度损益不实。
  市粮库将2012至2013年度水电改造、临储玉米补库费、军粮供应手续费、小麦款、风机保证金、利息收入共计6笔涉及200,166.06元，挂其他应付款未及时确认收入。
  2.少提固定资产折旧费用共计1,014,048.30元，其中:2016年度少提固定资产折旧少计费用142,044.21元，形成损益不实。
  3. 2013至2016年度原新城府学街储备库老库仓房、场地租赁存在漏缴税费共计262,352.66元。
  4.超限额使用现金。
  2016年该单位超1000元限额使用现金结算涉及金额共计3,134,468.62元。
  5.挂账三年以上往来账款3,705,177.97元未予以清理。
  （1）应收账款，账龄在3年以上5笔，金额合计592,254.27元，挂账时间2005年为改制遗留问题，未做清理。
  （2）其他应收款，账龄在3年以上共6笔，金额合计788,695.83元，挂账时间2005年为改制遗留问题，未做清理。
  （3）应付账款，账龄在3年以上金额合计232.46元，挂账时间2005年为改制遗留问题，未做清理。
  （4）其他应付款，账龄在3年以上金额合计2,323,995.41元，挂账时间为2005年至2013年，2005年为改制遗留问题，未作清理。
  6.在租赁过程中未按规定履行资产评估核准对外出租，且房屋租赁中存在对外转租情况。
  （三）粮食储备轮换方面
  1.2016年省级储备小麦轮换发生的购销业务部分未签订购销合同。
  2.安康市粮食储备库未按规定申请办理2016年度省级储备小麦轮换贷款。
  市粮食储备库在执行2016年度省级储备小麦5428.33吨轮换任务期间，未按规定向中国农业发展银行申请办理轮换贷款。
  3.市粮食储备库未按规定周期轮换市级储备小麦。
  安康市粮食储备库的市级储备小麦已超过正常储存年限，截止2017年7月11日，未进行市级储备小麦轮换。
  4.平房仓仓容闲置率高。

  现有储备量占仓容 40.39%，仓容闲置率59.61%。

  三、审计处理情况及建议

  对于上述问题，市审计局已依法出具了审计报告，并提出了审计建议和整改意见；对2条线索已移送至相关部门;仓容闲置率高问题，市审计局以《审计要情》形式上报市政府并得到政府领导的批示。

  针对以上问题，市审计局建议：（一）创新经营方式，激化市场竞争力。（二）健全存货管理制度，规范存货采购管理，控制粮食购销环节的交易风险，企业内部应挖潜增效，在基本储备指标保障的前提下，根据仓容实际需求，积极争取中央粮储指标，扩大省级粮油储备指标，盘活国有资产，确保仓房资产保值增值。（三）严格执行《会计法》，依照收入、费用、成本和利润核算原则及科目核算要求，规范操作，保证企业会计信息真实完整。（四）加快项目进度，及时办理竣工决算审计。（五）明确债权债务。(六)规范现金使用管理。（七）部门联动畅通“绿色”通道。

  四、审计发现问题的整改情况 

  对本次审计发现问题，该公司极为重视，召集专门会议研究整改措施，在审计规定的整改时限积极整改，并以回复整改意见的形式报送。