安康市审计局自2019年11月26日至2019年12月30日，对安康市文化产业发展中心（安康市歌舞剧团）2018年度财政预算执行及财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

（一）单位情况

1. 安康市文化产业发展中心（安康市歌舞剧团）是由国资委委托安康市文化和旅游广电局代为监管的国有企业，单位法人代表蔡照俊，注册资金陆拾万元人民币，经营范围：文化娱乐服务及会议接待、电影放映及演出、动产和不动产的租赁。文化产业发展中心保留改制前安康市歌剧团、安康市影剧院原有人员职工事业身份及待遇，改制前人员经费由财政全额拨款，现有职工46人，合同制工9人，临时工2人。单位财务独立核算，设有安康市歌舞剧团、安康市演艺影视公司两个账户，其中安康市歌舞剧团账户作为财政拨款专用账户（零余额账户），用于改制前人员经费管理，安康市演艺影视公司账户作为企业对外经营往来账户。

   （二）资产负债和净资产情况

   1.资产情况：截止2018年12月底，资产总额1，616.87万元，其中：货币资金66.01万元、预付账款99.42万元、其他应收款1,219.69万元、非流动资产231.75万元。

   2.负债情况：截止2018年12月底，负债总额115.10万元，均为其他应付款项。

   3.净资产情况：截止2018年12月底，净资产总额1,501.78万元，其中：事业基金401.74万元，非流动资产基金231.75万元，非财政补助结转868.29万元。     

   (三)财务收支情况

   2018年收入共计1,096.35万元，其中：财政补助收入565.90万元，其他收入110.49万元，上级补助收入419.96万元。

   2018年支出总计1,212.93万元，其中财政补助支出628.82万元；非财政补助支出584.11万元。

   （四）固定资产情况

   2017年结转固定资产202.88万元，2018年购置固定资产19.42万元，2018年末固定资产结存222.30万元。

   二、审计发现问题

   （一）2018年度白条列支384.80万元。

   （二）往来账款长期挂账未及时清理。截至2018年底“其他应收款”挂账1,219.70万元。

   （三）单位会计基础薄弱。

   1.账表不符。

   2.附件不全。

   3.原始凭证与记账凭证金额不符。

   （四）使用无效发票报销费用，涉及资金0.05万元。

   （五）违规列支费用，涉及资金0.40万元。

   （六）购入固定资产未及时入账，涉及资金0.67万元。

   （七）违规向个人借款，涉及资金16.62万元。

   三 、审计处理情况及建议

   对上述问题,市审计局已依法出具了审计报告。

   针对审计发现的问题，市审计局建议：

   （一）对往来账户应进行彻底清查，按规定程序及时处理，确保证国有资产安全。

2. （二）完善内控制度建设，加强内部控制管理。规范会计基础工作，提高会计核算水平。

3. （三）严格执行企业会计制度。

1. 四、审计发现问题的整改情况

   以上问题安康市审计局依据照国家有关规定进行了处理，安康市文化产业发展中心高度重视此次审计提出的问题，积极采取措施进行整改。

   （一）2018年度白条列支384.80万元问题，移送市文化和旅游广电局，市文广局对文化产业中心主要负责人和直接责任人进行了诫勉谈话。

   （二）往来账款长期挂账未及时清理问题，长期挂账是2013年-2014年安康剧院装修期间所产生的，涉及剧院装修往来挂账待调查结论出来后，再及时对往来账务进行处理。

   （三）单位会计基础薄弱问题，进行了认真整改，重新对账务进行清理核查，严格按照相关规定对账务进行调整，补齐原始凭证资料，确保账务真实、准确、规范。

   （四）使用无效发票报销费用，涉及资金0.05万元问题，已及时与对方联系对原不合规发票进行了重新更换处理。

   （五）违规列支费用，涉及资金0.40万元问题，其中0.09万元已进行账务调整，收回0.31万元资金。

   （六）购入固定资产未及时入账，涉及资金0.67万元问题，已按规定进行固定资产核算。

   （七）违规向个人借款，涉及资金16.62万元问题，移送市文化和旅游广电局，市文广局对文化产业中心主要负责人和直接责任人进行了诫勉谈话。

    

                             安康市审计局

                                                            2021年8月4日