安康市审计局自2019年11月26日至2019年12月31日，对安康人民广播电台2018年度财政预算执行及财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

1. （一）单位基本情况

   安康人民广播电台行政管理隶属于安康市文化和旅游广电局，为市文广局下副县级财政全额预算事业单位。法定代表人：付波，开办资金：2,009.00万元，业务范围：广播新闻和其他信息，促进社会经济文化发展，新闻广播专题、广播咨询服务、广播技术服务、广播研究、广播业务培训、音像制品出版与发行。

   单位核定编制43人，其中管理岗位4名，专业技术岗位34名，工勤岗位5名，核定领导职数5名（1正4副，其中台长兼总编1名，副台长3名，总工程师1名，党组织负责人由台长兼任）；内设机构9个部室，核定内设机构科级职数9正7副。有在职职工37人，退休22人。

   （二）资产、负债和净资产情况

   1.资产情况：截至2018年12月底，资产总额1,934.75万元，其中：现金2.02万元、财政应返还额度30.00万元，其他应收款835.98万元、非流动资产（固定资产）1,066.75万元。

   2.负债情况：截至2018年12月底，负债总额80.44万元，均为其他应付款。

   3.净资产情况：截至2018年12月底，净资产总额1,854.31万元，其中：事业基金545.08万元，非流动资产基金1,066.75万元，财政补助结转242.48万元。

   （三）财政拨款收、支执行情况

   2018年财政拨款收入合计1,433.54万元，其中：上年财政拨款收入结转结余639.76万元，本年收入793.78万元。

   2018年财政拨款支出共计 1,191.06万元，其中：基本支出992.46万元、项目支出198.60万元。

   年末结转和结余数为242.48万元，系财政拨款结转和结余；

   （四）“三公”经费支出情况

   2018年“三公”经费支出6.46万元，其中：公务接待费0.17万元、公务用车运行维护费6.29万元、无出国费用。

   （五）固定资产情况

   2017年末结转固定资产1,071.45万元，2018年新增固定资产33.88万元，减少固定资产38.57万元，2018年末固定资产结存1066.75万元。

2. 二、审计发现问题

   （一）2018年年度部门决算报表反映项目支出198.60万元，单位会计报表事业支出明细表、总账、明细账未反映项目支出，全部记入基本支出。

   （二）报废固定资产处置不及时，涉及金额37.99万元。

   （三）报销差旅费未提供相关附件，涉及金额0.55万元。

   （四）账实不符，少记收入0.19万元。

   （五）会计科目使用不规范。2018年6月，将办公等费用在“培训费”科目中列支，涉及资金0.10万元。

   （六）延伸审计广播电台下属企业发现问题

   1.安广演艺公司2018年应缴未缴印花税0.04万元。

   2.安广传媒公司固定资产未登记入账，资产价值共计4.61万元。

   三 、审计处理情况及建议

   对上述问题,市审计局已依法出具了审计报告。

   针对审计发现的问题，市审计局建议：

   （一）对单位往来款项应及时清理。按照有关规定应当转作各项收入和各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。

   （二）加强经费支出管理，严格执行相关法规，对“三公”经费及会议费、津补贴等要从严控制并严格按国家政策和相关财务法规支出。规范完善财政相关资金，项目资金使用全过程的监管，加强对各项专项资金管理力度，做到专款专用。

   （三）完善内控制度建设，加强内部控制管理。规范会计基础工作，提高会计核算水平。

   （四）加强货币资金管理，现金及银行存款应做到日清月结、账实相符。坚决杜绝私设小金库、公款私存现象，严格控制大额付款事项，按照现金管理暂行条例的相关规定认真执行。

   （五）加强固定资产管理，建立固定资产卡片，定期进行盘点。

   四、审计发现问题的整改情况

   以上问题安康市审计局依据照国家有关规定进行了处理，安康人民广播电台高度重视此次审计提出的问题，积极采取措施进行整改。

   （一）2018年年度部门决算报表反映有项目支出198.60万元，事业单位会计报表事业支出明细表未反映有项目支出，总账、明细账未反映项目支出，全部记入基本支出问题。积极和财政局沟通，立即整改，做到账证相符、账表相符。

   （二）报废固定资产处置不及时，涉及金额37.99万元问题。今后严格按照文件规定及时处理报废资产，有残值及时上缴公产局并做好账务处理。  

   （三）报销差旅费未提供相关附件问题，单位组织了自查小组，并建立健全差旅费报销制度，坚决杜绝此类事情发生。

   （四）账实不符，少记收入0.19万元问题，此笔已经补记收入。

   （五）会计科目使用不规范问题。今后一定规范财务核算，坚决杜绝此类事情发生。

   （六）延伸审计广播电台下属企业发现问题中，1.安广演艺公司2018年应缴未缴印花税0.04万元问题，在2020年2月已补交印花税款；2.安广传媒公司固定资产未登记入账，资产价值共计4.61万元问题。已于2020年2月登记入固定资产账。