安康市审计局自2020年4月13日至5月10日，对安康市水利局2019年度财务收支情况进行审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）被审单位机构人员情况

安康市水利局为正县级规格行政单位，是市政府组成部门。2019年底市局机关行政编制20名，内设5个科室，实有公务员19名，工勤人员3名。市水利局共有6个下属单位：水旱灾害防治监测中心（市防汛办）、市库区移民工作处、市水行政执法支队、市水利工程技术中心、市水利水电勘测设计院、市防洪保安办，其中市水旱灾害防治监测中心（市防汛办）财务纳入局机关统一核算，其他均为财务独立核算的事业单位。

（二）财务收支情况

2019年度财政财务收支情况：当年收入1,014.22万元，其中：财政拨款收入1,005.62万元，其他收入8.60万元；当年支出1,045.00万元，其中：工资福利性支出550.26万元、商品和服务支出319.68万元、对个人和家庭补助62.36万元、其他资本性支出112.70万元；年末滚存结余447.97万元。

   （三）资产及负债情况

      2019年资产合计1,644.16万元；2019年负债合计48.33万元(其它应付款)；2019年净资产合计1,595.83万元(累积盈余)。

   （四）“三公”经费及会议费支出情况

        2019年三公经费支出合计1.69万元，其中：公务接待费1.69万元，因公出国费用0元，公务用车运行维护费0元；会议费支出8.40万元。

   二、审计发现问题

  （一）未使用公务卡结算涉及金额3.75万元。

   (二)改变专项资金用途，涉及资金50万元。

  （三）截止2019年底往来账款3年以上未及时清理，涉及资金27.94万元。

  （四）列支以前年度费用9.98万元。

  （五）未按规定计提工会经费5.76万元。

   三 、审计处理情况及建议

  对上述问题,市审计局已依法出具了审计报告。

  针对审计发现的问题，市审计局建议：

  （一）强化资金管理，提升资金效益。

 （二）进一步加强差旅费报销管理，认真执行《安康市市级预算单位公务卡管理暂行办法》按照相关要求的规定，严格执行公务卡结算制度。

 （三）及时清理长期挂账，建立完善的往来账款管理办法，规范账务处理，提高资金利用效率。

 （四）加强工会经费支出管理，严格执行相关财务法规，正确使用会计科目，对职工福利、慰问金等要严格按照国家政策和相关法规要求支出，保证工会经费规范管理规范使用。

  四、审计发现问题的整改情况

  以上问题安康市审计局依据照国家有关规定进行了处理，安康市水利局高度重视此次审计提出的问题，积极采取措施进行整改。             

 （一）未使用公务卡结算问题，已按审计整改意见，要求聘用人员自行办理信用卡，借用人员报销在核销单据注明本人公务卡在水利局无法使用。

 (二)改变专项资金用途问题，今后将严格做到专款专用，对资金使用管理和跟踪问效，提升财政专项资金使用效益。

 （三）往来账款3年以上未及时清理问题，将按审计要求，尽快将应收回款项予以收回，预付款项及时结算。

 （四）列支以前年度费用9.98万元问题，按照审计要求，依据《会计基础工作规范》等相关规定，规范支出，及时进行支出报账和会计核算。

 （五）未按规定计提工会经费5.76万元问题，自2020年起，已按要求、按标准计提工会经费。