——2023年6月19日在安康市第五届人民代表大会

常务委员会第十一次会议上

市审计局局长  杨克山

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，现就安康市2022年度市级财政预算执行和其他财政收支审计情况报告如下。

2022年，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央、省委、市委审计委员会的工作部署和要求，聚焦政策贯彻执行、财政运行绩效、民生保障改善、政府公共投资、国资安全发展、权力规范运行等重点领域，做好常态化“经济体检”，加强审计整改闭环管理，以有力有效的审计监督保障执行、促进发展。全年共完成审计项目105个，查出问题资金23.4亿元，移送案件线索及事项63件，核减工程造价1.3亿元，促进财政增收节支6.2亿元。针对审计揭示发现的问题，深入分析原因，提出审计建议356条。形成审计要情、综合报告20篇，健全完善相关规章制度90余项。

一、财政预算执行和其他财政收支审计情况

（一）市财政部门2022年度预算执行审计情况

2022年市本级一般公共预算收入完成10.33亿元，完成调整预算的102.28%，比上年增长2.99%。其中：税收收入完成6.56亿元，占比63.5%，比上年下降15.03%；一般公共预算支出52.1亿元，完成调整预算的111.97%，比上年增长12.36%。政府性基金收入5.97亿元，完成调整预算的111.59%，比上年下降47.91%；政府性基金支出6.95亿元，完成调整预算的93.16%，比上年下降54.58%。国有资本经营预算收入完成2.72亿元，完成调整预算的27.2倍;国有资本经营预算支出2.6亿元，完成调整预算的6.67倍。

2022年，市财政局认真落实市人大常委会预算决议要求，积极争取中省支持，稳步推进财税改革，统筹盘活财政资金，支持疫情防控和稳企纾困，防范化解债务风险，确保兜牢“三保”底线，市级预算执行情况总体较好。但同时还存在以下问题：

1.预算编制不够精准。预算不够细化，代编规模较大，财政代编预算占年初批复预算支出的27.8%，较上年下降20.08%。政府性基金预算编制不科学，未参考上年预算执行情况编制。国有资本经营预算编制与实际执行差异较大。

2.预算支出质效有待提高。一是下达到单位的预算指标年末转入国库集中支付往来集散户4.6亿元，未形成有效支出，较上年下降0.04亿元。二是0.42亿元中省专项资金下达不及时。三是直达资金支付进度缓慢，2个单位支付进度低于40%。

3.预算收入征缴还需用力。预算收入未及时缴库1.02亿元，较上年下降2.49亿元。应收未收土地出让金0.5亿元、城市基础设施配套费574.83万元、公租房租金68.52万元。

4.预算绩效管理仍需加强。开展重点绩效评价项目占比较低，绩效评价结果未及时公开。未对实施期超过1年的重大政策和项目进行跟踪问效并及时清理。

5.国有企业股权变更不及时。财政完成5000万元国有资本注资后，国有企业未及时完善公司股权变更手续。

（二）市级部门预算执行和其他财政财务收支审计情况

组织对全市200个预算单位开展大数据审计分析，对4183条问题疑点进行核查，重点审计了14个部门。审计结果表明各部门财务管理水平逐年提高，预算执行总体情况较好，但仍存在以下问题：一是未严格落实过“紧日子”要求。有超标准列支会议费现象；二是资金资产管理不严。一些单位还存在资金账外运行、专项资金趴窝、挤占专款和违规使用账户，以及工程竣工后未及时验收和办理竣工决算，已完工工程未转入固定资产，资产账实不符等问题；三是内控制度执行不到位。费用审核把关不严，执行公务卡结算不到位，支出票据手续不全问题时有发生，往来账款清理不及时、长期挂账问题普遍存在。四是政务信息系统建设管理不到位。未严格落实网络安全责任制，网络安全预算、应急演练落实不到位。部分项目建而未用、建设内容未完成或存在缺陷。

（三）县级财政决算审计情况

组织对2个县2021年度财政决算情况进行审计。存在的主要问题：一是预算编制不够科学和完整，未编制国有资本经营预算，预算调整未及时公开。二是预决算收入不实，滞留延压预算收入7318.78万元，应收未收土地出让金2378.88万元和城市基础设施配套费188.32万元。三是财政资金管理不到位，滞留财政专项资金1.97亿元，未及时盘活1.29亿元存量资金，违规多设财政资金专户。四是债券项目前期工作不到位，导致下达的债券项目资金多次调整，影响债券资金规范管理。五是县属国有企业监管体系未理顺，监督机制不健全，存在监管盲区。

二、国家重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）重大政策措施落实跟踪审计情况

全市审计机关聚焦市委、市政府重大决策部署，持续开展重大政策措施落实情况跟踪审计。一是开展拖欠中小企业账款专项审计，揭示了欠款底数不清、清欠台账登记不全等问题，督促14家单位制定偿债措施并清偿欠款1234.37万元、补登拖欠账款1943.28万元，为中小企业发展纾困解忧。二是开展全市新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计，揭示了捐赠资金闲置、捐赠物资分配不及时、捐赠信息未及时公开等问题。三是开展新增财政直达资金跟踪审计，揭示了十县（市）区及市本级资金下达不及时、分配不精准、使用监管不到位等问题。四是开展全市博物馆政策落实和资金管理情况审计，揭示了行业中长期发展规划更新不及时、经费保障不足、馆舍预防性保护设施不足、保护管理制度不完善，存在一定安全隐患等问题。五是开展全市移民搬迁社区工厂房租情况专项审计调查，摸清了厂房建设使用、租金标准等情况，揭示了政策兑现监管不严，超范围兑付企业租赁补贴、个别企业重复享受厂房租赁补贴、部分厂房空置等问题。六是开展市本级困难群众救助资金专项审计，揭示了资金结余786.23万元、未充分发挥效益。救助供养机构管理薄弱，挤占专项资金、对困难群众救助不及时等问题。

（二）巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接审计情况

组织对十县（市、区）2020年至2021年巩固脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接政策资金进行了全覆盖审计。重点审计117个乡镇225个行政村，184个项目单位1671个脱贫项目；延伸审查市场经营主体265户、村级经济合作社156个、互助协会159个，入户调查1106户。共揭示各县（市、区）在政策衔接落地、防返贫监测帮扶、脱贫群众稳定增收和农村人居环境整治、易地搬迁后扶、高标准农田建设等八个方面存在的突出问题。联合市乡村振兴局、市财政局对审计问题整改进行持续跟踪督导，当年审计整改率99%。通过审计，上缴财政资金917.22万元，追回资金940.8万元，加快资金拨付1.71亿元,归还原渠道资金44.73万元，促进政策落实39项，完善规章制度70余项，问责处理287人次，充分发挥了审计监督“治已病、防未病”的重要作用，促进了乡村振兴工作有效开展，维护了群众利益。

（三）耕地保护政策落实专项审计情况

组织对3个县（市）耕地保护政策落实情况进行了专项审计。存在的主要问题：一是耕地保护不严不实。存在高标准农田和基本农田“非粮化”和耕地撂荒现象。二是高标准农田规划不科学、建设质量不高。高标准农田划定工作不扎实，项目建设规划不合理，缺少水利灌溉设施。高标准农田建设任务有欠账，建设质量不高，缺乏后期管护保障。三是违占违建和违规审批依然存在。部分企业存在违规占用基本农田问题，卫片执法反馈问题整改不彻底。四是惠农补贴兑付不规范，超标准超范围兑付耕地地力保护资金20.33万元。

（四）地方政府专项债券审计情况

组织对全市2020年至2022年地方政府专项债券进行了审计。存在的主要问题：一是项目前期工作不到位，造成“资金等项目”，增加了利息成本。6个项目建设进度缓慢，债券资金支出进度低于50%，17个项目未按期竣工。二是债券资金监管不到位。未建立债券投资项目统计报告制度，部分项目未开展绩效跟踪动态监测。三是项目运营效益不佳。17个项目收益未达预期，由财政代偿项目利息。

三、重点民生资金、重大投资项目审计情况

（一）粮食企业和基层粮库粮食购销业务审计情况

为配合全市粮食购销领域腐败问题专项整治工作，组织全市审计机关对“十八大”以来粮食企业和基层粮库粮食购销业务开展了专项审计，移交纪检监察部门立案处理4件，给予纪律处分4人。存在的主要问题：一是粮食质量安全风险防控不到位。承储企业设施陈旧、仓管损耗较高，粮油仓储工程长期未消防验收，存在安全隐患。二是涉粮企业执行财经纪律不严。存在违规发放加班费、工作补贴，挤占挪用粮油储备资金用于弥补公用经费等情况。三是涉粮企业经营管理不规范。粮食购销无合同、发票等原始资料，虚构交易虚增库存，粮食库存账实不符、账证不符。出借资金长期未收回，存在资金损失风险。

（二）涉水领域专项审计情况

为配合全市涉水领域专项治理工作，组织全市审计机关对34个涉水部门和企事业单位开展涉水领域专项审计，向纪委监委及有关部门移送问题线索22条，促进制定完善规章制度18项，收回及盘活资金288.39万元、挽回损失31.51万元、退还侵占群众利益资金7.63万元。存在的主要问题：一是水费收缴管理不严，违规加收水表及材料费，未执行分类水价造成多收、少收水费，违规减免少收水费，部分涉水企业职工享受“福利水”；二是项目建设管理不规范，未严格履行工程物资采购程序，招投标不规范、项目超计划投资，未及时进行项目竣工验收。涉水项目后期运维不到位，供水管网漏损率超标，设备长期闲置未发挥效益；三是财务管理不规范，挤占专项资金157.2万元，欠缴水土保持补偿费62.75万元、税款16.77万元，拖欠工程款77.27万元。

（三）公共工程项目、市级重点项目和民生票决项目跟踪审计情况

积极开展重大公共工程项目、市级重点项目和人大代表票决民生实事项目等审计，有效发挥审计促进高质量发展的监督保障作用。一是全年完成公共工程审计项目19个，核减多计工程价款1.3亿元，挤出工程多余“水分”，促进项目管理水平提升。揭示了4个项目超概（预）算金额1416万元，5个项目未批先建；3个项目在管理中未全面执行招标文件；8个项目远超合同工期，造成工程成本大幅增加等问题；二是全市审计机关对229个人大代表票决民生实事项目进行全覆盖跟踪审计，揭示22个民生项目进展缓慢，4个项目5156万元配套资金未落实到位，9个项目管理不规范、未及时办理消防验收和工程结算等问题。

四、党政领导干部经济责任审计和自然资源资产离任(任中)审计情况

围绕“权力运行”和“责任落实”，对15名党政领导干部进行了经济责任审计，同步开展1名领导干部自然资源资产离任（任中）审计。存在的主要问题：一是部分单位内控制度不健全、管理约束不严。个别县区道路交通事故社会救助专项基金管理不规范，存在滞留罚没收入，执法监督不到位等问题。二是违规使用和处置国有资产。违规出租党政机关办公用房，2个单位出租经营性房屋未履行公开招租手续。三是资源保护利用仍需加强。89家矿山矿业权到期未及时处置，5个地质灾害综合防治项目未按期完成，执法监察工作存在执法质量不高的问题。四是机构编制管理不规范。部分单位聘用编外人员程序不规范，内设机构职责不清、人岗分离。

五、行政效能审计情况

以改作风、促落实、优环境、提效能为目标，2022年完成12个市直部门（单位）行政效能审计，揭示完成目标任务力度不足、重大政策执行不力、重大项目建设进度慢、履职尽责不到位、资金管理质量不高等问题76个，通过以审促改完成整改23项，推动4项工作落实、8个项目加快建设进度，5055.07万元资金及时拨付，制定完善制度5个，有力促进了重大决策部署落实落地，重点项目建设提质增效，惠企便民服务得到优化。

六、市属国有企业审计情况

全年完成4个国有企业负责人经济责任及资产负债损益审计，开展23个国有企业日常监督工作。从审计情况看，骨干企业治理结构逐步健全，经营管理趋于规范，但资产负债率偏高。同时，部分规模较小企业经营粗放、管理混乱，存在问题较多。一是法人治理结构不完善，目标考核任务未完成，未严格执行“三重一大”集体决策制度，个别企业安全意识不强，管理不到位，营运车辆存在安全隐患；二是内部疏于监管，风险防控不力，2家企业执行财经纪律不严、虚列支出套取现金形成账外账。1家企业违规支付业务联系费、分包转包项目、擅自指定承包经营人形成亏损；三是财务管理不严，资产管理不到位。划转资产未完成资产交接，建成设施未计入固定资产，15处资产未办理不动产登记，10处资产闲置未有效利用，固定资产未得到有效监管。

七、村级财务审计情况

聚焦规范村级财务和集体“三资”管理，推进审计监督向“最后一公里”延伸，构建形成“三级”联动、“三定”明责、“三环”贯通的工作机制，实现了对村级审计监督的全覆盖。全年共完成441个村级财务审计项目，涉及516个行政村。查出问题资金1.07亿元，移送违纪违法问题线索21件。截至目前，以审促改问题508个，规范资金使用3292.73万元。我市村财审计工作做法被审计署作为经验刊发全国交流。

八、加强预算执行和其他财政收支管理的建议

（一）提高重点项目工作质量，推动政策措施落实落地。要进一步优化完善市级重点项目统筹管理工作机制，加强项目审核指导，增强计划编制的精准性、科学性、可操作性，确保项目前期准备充分、计划任务真实可靠。要认真做好项目各环节组织实施，落实资金、用地、用能、劳动力等资源要素保障，做实做强高质量发展的项目支撑。要加大对重大建设项目和民生票决项目管理监督，提高资金使用绩效，切实将好事办好、实事办实。

（二）加强财政资金绩效管理，充分释放财政支出功效。一是做好财政资金科学分配、规范管理和追踪问效，尽可能编实编细年度预算，加快预算支出进度。二是加强政府债券资金管理，扎实做好项目前期工作，合理安排债券发行节奏，实现融资规模与项目收益相平衡，确保项目建成达效、资金使用精准有效。三是加强专项资金管理，强化重点项目绩效评价，健全绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，通过绩效激励约束，着力提高专项资金使用效益。

（三）加强国有资源资产管理，促进国有资产保值增值。建立健全部门单位国有资产内部控制和管理制度，严格资产出租出让处置程序，盘活用好存量资产，保障国有资产的安全完整和高效利用。进一步改进国有资产出资人监督，强化企业内部监督，完善国企审计监督，健全国有企业法人治理结构，强化投融资风险管控，促进国有资产保值增值。加强自然资源资产的保护和利用，全面落实耕地保护责任，加快生态修复治理，严格行政审批和过程监管，筑牢青山绿水生态发展的根基。

（四）加强各类监督贯通协同，推动问题整改全面落实。发挥财会监督和内审监督融在日常、严在经常的重要作用，严格部门预算管理主体责任，严禁超标准超范围支出和无预算支出等行为。稳妥有序化解存量债务，坚决遏制隐性增量债务。紧盯权力资源重点领域，加强行业治理，防范群众身边的“蝇贪蚁腐”。持续完善审计整改工作机制，压实审计整改责任，加强审计监督与纪检监察、组织考核、政府督查等各类监督的贯通协同，共同推动审计查出问题整改落实。

本报告所反映的审计发现问题和提出的整改建议，市政府高度重视，主要领导多次作出批示并召开专题会议听取审计汇报，研究问题整改。市审计局进一步健全审计整改工作机制，加强整改督促检查，具体整改情况将于年底前向市人大常委会专题报告。